Наследование: чтобы все было не зря. Кейс из практики

Крупный аптечный бизнес (включает в себя 23 аптеки), два участника с 49% и 51% долями в уставном капитале. Первый соучредитель в бизнесе участвует только деньгами, не погружаясь в дела. Второй участник – директор, на нем вся оперативная деятельность.

11 аптек из 23 оформлены на ООО, остальные 12 аптек – на ИП приятелей директора. В уставе компании предусмотрено, что наследники включаются в состав участников компании.

У директора есть жена и три дочери. Однако преемником он видит сына, который родился вне брака. Говоря бюрократическим языком, сын был незаконнорожденным, и документов, подтверждающих прямое родство отца и сына, не существовало. Более того, директор не был уверен в своем отцовстве, но сути это не меняло – парня он любил. Сын много времени посвящал работе, у него неплохо получалось. Отец назначил его коммерческим директором, но в состав участников ввести не успел.

Помимо прочего, директор очень увлекался живописью, был художником хорошего уровня. Мечтал, чтобы после смерти его накопления частично пошли на благотворительность, а также хотел, чтобы была создана галерея с собранием его картин.

В какой-то момент директор умер, не оставив документов по наследству. Чтобы принять наследство, жена и дочери умершего подали заявление нотариусу, тот в свою очередь открыл наследственное дело. Через шесть месяцев после смерти участника с долей в 51% наследники получили у нотариуса свидетельство о праве на наследство.

Зная фабулу, попробуйте предположить:

• Кто и что получил по наследству?
• Что стало с аптечным бизнесом?
• Была ли создана галерея картин предпринимателя?

Я же раскрою все нюансы этого дела постепенно с опорой на действующее законодательство.

Итак, имущество может наследоваться либо по закону, либо по завещанию или наследственному договору.

1. Наследование по закону работает в том случае, если человек при жизни не сформулировал свой выбор в завещании или наследственном договоре. В такой ситуации имущество делится на равные доли между наследниками (родственниками), которые привлекаются к наследству в порядке очередности, установленной законом.

Закон определяет семь очередей. Если есть родственники первой очереди, наследство делится в равных долях между ними, за исключением супружеской доли, которая сразу отходит пережившему супругу. Наследники же остальных очередей ничего не получают. Если родственников первой очереди нет, наследство переходит к родственникам второй, а если и их нет – к третьей, и так до седьмой.

Наследники одной очереди делят между собой наследство поровну. Наследники из следующей очереди допускаются, только когда нет ни одного человека из предыдущей. Очереди наследников:

1. Первая: дети, родители, супруг. Важно, что сюда относятся в том числе те дети, которые на момент смерти наследодателя были уже зачаты, но еще не родились. Для раздела наследства ждут их появления.
2. Вторая: братья и сестры с двумя или одним общим родителем, дедушки и бабушки.
3. Третья: дяди и тети.
4. Четвертая: прабабушки, прадедушки.
5. Пятая: дети племянников, братья и сестры дедушек и бабушек.
6. Шестая: двоюродные правнуки и правнучки, двоюродные племянники и племянницы, двоюродные дяди и тети.
7. Седьмая: пасынки, падчерицы, отчим, мачеха.
8. Следующие очереди: более дальние родственники.

Помимо очередей наследников, в законе есть понятие об особом режиме и обязательной доле для нетрудоспособных лиц, находившихся на иждивении умершего. Обязательная доля – это половина от той доли, которая досталась бы наследникам из списка без завещания. Например, человек, имеющий в качестве наследника первой очереди совершеннолетнего сына, находящегося на иждивении, может по завещанию все оставить своей любовнице. Но если на момент смерти его сын является несовершеннолетним, то он получит 50% наследства отца, то есть половину того, что ему досталось бы, если бы завещания не было.

Если человек одинокий и наследников у него нет, тогда наследство получает государство.

Далее важно помнить, что наследуется не только имущество, но и обязанности умершего:

• Каждый из наследников отвечает по долгам наследодателя в пределах стоимости перешедшего к нему наследственного имущества.
• Нельзя принять права, но не принять обязанности, например, согласиться на долю в квартире, но отказаться выплачивать долги по бизнесу.

Именно поэтому наследники не всегда хотят вступать в наследство. И это еще одна причина, почему не стоит оставлять бизнес тому, кто далек от него, даже если это ваш ребенок. Например, можно предусмотреть в наследственных документах опцию, когда тот, кто получил бизнес, определенную часть дивидендов обязуется передавать тому, кто не причастен к его работе.

Наш директор завещания не оставил, поэтому его имущество наследовалось по закону. Все его наследники были наследниками первой очереди, и не было родственников, которые попадали бы в особую категорию в силу закона. В итоге наследство доли в силу закона было распределено следующим образом:

• Супруга получила супружескую половину доли в юридическом лице – 25,5%. Причем в эту долю вошли только 11 аптек, оформленные на ООО. Остальные 12 аптек, оформленные на ИП приятелей умершего, частью наследства не являлись.
• Оставшаяся часть (25,5%) поделилась поровну между тремя дочерьми и супругой – по 6,375%. Соответственно, супруга в конечном итоге получила 31,875% (25,5% + 6,375%).
• «Неусыновленный» сын по закону наследником не являлся и ничего не получил.

У умершего был кредит. Эти обязательства также перешли к наследникам в пределах стоимости полученного наследства.

Половину бизнеса поделили между собой наследники, которые не в состоянии им управлять. Вторая половина осталась у приятелей, которые были номинальными владельцами бизнеса и тоже не имели понятия об операционной работе. Сын, который мог бы развивать бизнес, остался не у дел.

Теперь бизнес фактически развален. Ни о какой благотворительности и галерее работ предпринимателя никто даже не вспоминает.

Что следовало сделать владельцу 51% долей аптек для того, чтобы после его смерти все не пошло прахом, и для того, чтобы реализовались все его мечты и стремления?

В его арсенале было множество инструментов – от привычных и понятных до совершенно новых, почти экзотических. Рассмотрим их все по порядку.

1. 1. Завещание, написанное самим завещателем или записанное с его слов нотариусом.
2. 2. Совместное завещание супругов, переданное нотариусу обоими супругами или записанное нотариусом в их присутствии.

Его имеет смысл составлять, если супруги, будучи в официальном браке, завещают общее имущество или каждый свое отдельно. Оно дает возможность выразить общую волю по распоряжению имуществом на случай смерти одного из супругов, упрощает порядок наследования общей совместной собственности супругов.

В случае смерти одного из супругов или развода пары есть возможность отменить завещание.

2. 3. Завещательный отказ: когда наследодатель может обязать одного или нескольких наследников передать имущество третьему лицу (выгодополучателю) или исполнить какую-то обязанность.

Важно, что отказ можно наложить не только на наследников (и тех, кто по завещанию, и тех, кто по закону). С его помощью можно также не просто передать имущество по наследству, а определить его судьбу шире.

Например, представим, что у наследодателя есть нежилое помещение и доля в бизнесе. В завещательном отказе можно указать, что одна дочь получит помещение, а другая – долю в бизнесе, где это помещение используется. И прописать, что одна дочь должна сдавать помещение именно этому бизнесу, а не другому, а вторая должна выплачивать сумму из полученных дивидендов первой.

4. 4. Завещательное возложение: когда завещатель возлагает обязанность совершить какое-либо действие на одного или нескольких наследников по завещанию или по закону. Такая же обязанность может быть возложена на исполнителя завещания, если в завещании будет выделена часть наследственного имущества для исполнения завещательного возложения.

На первый взгляд завещательное возложение очень похоже на завещательный отказ. Однако отличия между ними все-таки существенные:

• Отказ обращен на конкретное лицо – выгодоприобретателя. В возложении конкретный выгодоприобретатель не указывается.
• В отказе речь идет всегда об обязательствах имущественного характера. В возложении обязательства могут быть и имущественного, и неимущественного характера.
• Назначить исполнителями завещательного отказа можно только наследников. Исполнителями возложения могут быть третьи лица, достаточно выделить имущество для реализации этой воли.
• В рамках завещательного отказа право требования исполнения действует в течение трех лет. Возложение в части неимущественных требований не имеет таких рамок.
• Цель отказа – предоставить имущественную выгоду конкретному лицу. Цель возложения шире – осуществить общеполезную либо иную не противоречащую закону цель.

5. 5. Наследственный договор.

Основное его отличие от завещания в том, что это двухсторонний документ: с одной стороны – завещатель, с другой – наследник. И если завещание может переписываться хоть каждый день и наследники могут даже не знать о его существовании, то наследственный договор не может быть изменен без ведома наследника.

В договоре можно гибко прописать очень многие вещи, например:

1. Наложить на наследника встречные обязательства.

Среди обязательств могут быть действия, которые он должен сделать как при жизни завещателя, так и после его смерти. К примеру, получить высшее образование или основать музей в честь завещателя. Можно предусмотреть, чтобы один человек получил бизнес и при этом помогал финансово тому, кто к бизнесу отношения иметь не будет.

2. Предусмотреть разные сценарии: привязать наступления определенных обязательств к конкретным событиям.

К примеру, наследодатель хочет завещать аптеку и для него важно, чтобы наследник имел фармацевтическое образование к тому моменту, когда он вступит в наследство.

Составленный заранее договор может формировать правильный вектор развития для наследников и правопреемников еще при жизни наследодателя, причем не только в чисто юридической плоскости, но и в том, что касается мотивации, нравственно-этической направляющей.

По закону наследственный договор может быть расторгнут в одностороннем порядке завещателем. Другая сторона об этом будет знать, и у нее есть право истребовать убытки, если расторжение их повлекло. К примеру, по тем же обязательствам, которые наследник взял на себя при жизни, вполне могли быть затраты.

Договор заключается в нотариальной форме.

6. 6. Исполнитель завещания (душеприказчик) – физическое или юридическое лицо, которому наследодатель поручил исполнить завещание.

Чтобы назначить кого бы то ни было душеприказчиком, нужно получить его согласие. Выражается согласие в собственноручной надписи на самом завещании. В случае, если исполнителем завещания назначается юридическое лицо, такое согласие может выражаться следующим образом:

• в собственноручной надписи лица, которое вправе действовать от имени такого юридического лица без доверенности,
• в заявлении, приложенном к завещанию,
• в заявлении, поданном нотариусу в течение месяца со дня открытия наследства.

Если есть душеприказчик, то полномочия нотариуса вторичны: все свои действия он согласовывает с душеприказчиком.

При жизни завещатель в любой момент может сменить душеприказчика. Также сам душеприказчик может отозвать свою кандидатуру.

После смерти наследодателя суд может освободить исполнителя завещания от его обязанностей по требованию наследников. Это будет возможно, если вскроются обстоятельства, свидетельствующие о том, что душеприказчик исполняет свои обязанности ненадлежащим образом или есть угроза нарушения интересов наследников в результате действий (или бездействия) исполнителя завещания.

Роль доверительного управляющего очень важна в ситуации, когда умирает владелец бизнеса: пока наследники не вступили в наследство, он может предпринимать необходимые усилия для того, чтобы бизнес-процессы не стопорились.

Вернемся к нашему примеру.  Директор бизнеса умер, не оформил наследство и не назначил доверительного управляющего, хотя им вполне мог быть его незаконнорожденный сын. При этом в уставе написано, чтобы сменить директора, нужно не менее 2/3 голосов. У второго партнера была доля всего в 49%, соответственно, сам директора он сменить не мог. Назначить доверительного управляющего наследники тоже не смогли, потому что плохо ладили друг с другом и не сумели определиться с кандидатурой. В итоге бизнес встал на полгода. Для любого дела такое промедление критично.

Если есть доверительный управляющий, он считается управляющим наследственным имуществом. Раньше было непросто определить на практике, как соотносятся полномочия исполнителя завещания, доверительного управляющего и назначившего его нотариуса. Теперь в кодексе прямо установлено, что душеприказчик «осуществляет от своего имени в интересах наследников все необходимые юридические и иные действия в целях охраны наследства и управления им». При этом завещатель может сузить его полномочия, определив, что он дополнительно должен согласовывать.

7. 7. Наследственный и личный фонды – инструменты, которые также могли бы быть применены и о которых мы подробно поговорим в следующем разделе.

Итак, в нашем примере были разные варианты. Можно было оформить наследство – от самого простого завещания до наследственного договора. Также можно было бы назначить душеприказчика и/или использовать завещательный отказ либо возложение в части, которая касалась картин предпринимателя и организации галереи и поддержки отдельных членов семьи.

Думаю, директор мог бы сам спокойно все продумать и написать проект завещания, потом пойти к нотариусу и все оформить. Также он мог бы ввести родственников в курс дела, чтобы после его смерти они не искали завещание и не занимались расследованием.

Учитывая то, что в нашем примере мы рассматриваем сеть аптек, остановимся на ряде нюансов наследования бизнеса:

• Иногда другие участники бизнеса не готовы работать с наследниками. Тогда в уставе предусматривается запрет на вхождение наследников в состав участников. В нашем случае этого в уставе не было.

Однако такой запрет не означает, что наследнику ничего не достанется. Он имеет право получить действительную стоимость доли в виде денежной выплаты.

• Иногда на момент написания завещания есть бизнес-планы, которые еще не реализованы. Завещать можно не только то, что на момент написания завещания или наследственного договора уже создано.
• Принятие наследства происходит не раньше, чем через шесть месяцев после смерти наследодателя. Все это время бизнес находится в подвешенном состоянии и не может нормально работать, так как: старый владелец продолжает числиться в реестре, хотя он умер; исключительные права участников и управленческие права осуществлять некому; невозможно подтвердить полномочия директора, назначить нового, принять решение о распределении прибыли и т.д.
• Бизнес, который ведется в форме ИП, по сути, юридически не наследуется.

Физическое лицо, которое имеет статус ИП, может передать по наследству свое имущество (активы), включая оборудование и деньги на счету, но не сам бизнес, который включает отношения с сотрудниками и контрагентами.

Доверительное управление в отношении ИП фактически не работает. «Подхватывая» бизнес, оставленный физическим лицом со статусом ИП, наследник должен сам получить статус ИП или зарегистрировать юридическое лицо. После этого он должен снова обо всем договориться с сотрудниками, подрядчиками, контрагентами.

В нашем примере заявить права на имущество, оформленное на ИП приятелей, юридически было невозможно. Благо, два приятеля оказались порядочными и согласились сесть за стол переговоров. Один же сказал, что ни о каких договоренностях знать не хочет.

Безусловно, не оформлять юридически любые договоренности крайне опрометчиво. Как именно их оформлять, мы будем подробно говорить на протяжении всей нашей книги. Этот вопрос переплетается с вопросами налоговых рисков и разделения бизнеса на ИП.

• Если бизнес достаточно масштабный, стоит подумать о создании совета директоров.
  • В совет директоров можно включить достаточное количество людей, которым вы доверяете и которые смогут принимать решения.
  • Совет директоров можно наделить достаточными полномочиями для того, чтобы бизнес не встал в отсутствие завещателя. В частности, совету директоров можно дать право назначать генерального директора.
• Стоит рассматривать в связке вопросы наследования и вопросы защиты активов.

Вернемся к нашему примеру, с точки зрения защиты активов наследодатель склоняется к тому, чтобы не держать бизнес на себе, и хочет передать его по наследству сыну. Возможно, в таком случае имеет смысл еще при жизни оформить предприятие на сына и возложить на него обязанности за счет инструментов, описанных выше (в частности, выплачивать часть дохода от бизнеса дочерям и супруге). При этом для подстраховки сохранить за собой определенный юридический контроль над бизнесом (продумать систему сдержек и противовесов в виде залога доли, участия в совете директоров). Для этого можно применить инструменты личных фондов, о которых мы будем говорить дальше:

• Заранее учесть сценарий, когда бизнес окажется разделен между партнерами и наследниками, которые не знают, что с ним делать или не могут между собой договориться. Скорее всего, в этом случае бизнес развалится.
• Учесть ограничения, которые накладываются установленным в законе правилом обязательной доли.

Несовершеннолетние дети и родители на пенсии получают наследство, даже когда в завещании о них нет ни слова. Их доля – половина того, что полагалось бы им без завещания. Если есть такие наследники, нужно подумать, что оставить им в качестве наследства, чтобы они не наследовали бизнес и не привносили раздрай в его работу в виде своего участия. Нужно учитывать, что наследственным договором или завещанием ограничить их права нельзя.

Я рекомендую применять следующий подход к вопросам наследования:

1. 1. Сначала все продумать, не беря во внимание юридическую сторону вопроса.

В частности, честно ответить себе на следующие вопросы:

• Кого я хочу видеть наследниками своего имущества, обязательств, бизнеса?
• Я хочу, чтобы этот человек получил этот актив в безусловном порядке или чтобы это произошло при определенных условиях?

Если условия есть, не нужно надеяться, что они будут выполнены без вашего волеизъявления. Грамотный юрист поможет их правильно оформить.

2. 2. Проработать юридически не урегулированные вопросы.

Например, если у вас есть имущество, оформленное не на вас, нужно понять, как действовать, и подключить квалифицированных специалистов.

3. 3. Обсудить с супругой/супругом (теми, с кем вы разделяете режим общей собственности), кому достанется общее имущество в случае смерти одного из вас.

Нет смысла уходить в юридические обвязки сложных вопросов, касающихся бизнеса, пока нет принципиальной договоренности о желаемых правах на имущество.

4. 4. Оцените потенциальных наследников на предмет очереди по закону, особенно если у вас пока нет завещания.
5. 5. Для юридической проработки гораздо правильнее обращаться сначала к специализированному юристу, а потом идти к нотариусу.

У нотариусов большой поток разных задач. Глубоко вникать в вашу ситуацию, особенно если она не сводится к простой передаче квартиры или машины, нотариус не будет.