Самые дорогие ошибки в налоговом учёте

Согласно ст.149 НК Российской Федерации, существует перечень операций НДС, платить по которым не нужно. Когда их доля в общих расходах предприятия не превышает пяти процентов, налог на добавленную стоимость по ним вычитают на общих условиях, а когда превышает – указывают отдельно.

Независимо от того, что спрогнозировать процент, который приходится на подобные операции, бывает непросто, следует вести раздельный учёт стандартных операций наряду с теми, которые не требуют уплаты НДС. Отказавшись делать такое, можно столкнуться с отказом ИФНС в вычете последнего по итогам всего года. В результате компании придётся заплатить его в полном объёме, включая и тот, в правомерности возмещения которого сомнения отсутствуют.

Ситуации, когда в договоре указан перечень первичных документов, подтверждающих исполнение договора, а на деле предприятия предоставляют друг другу совсем другие, – не редкость. Результаты могут быть самыми плачевными, поскольку вычет налога на добавленную стоимость при таком подходе станет недоступным и придётся платить его в полном объёме. По этой причине оптимально внимательно отслеживать соответствие первичных документов тем, которые прописаны в договоре.

Страховые взносы составляют около трети заработной платы каждого сотрудника, по этой причине некоторые предприятия решают вывести их за штат. Оформив их в качестве индивидуальных предпринимателей, они продолжают работать с ними на прежних условиях, предварительно заключив договор на предоставление услуг. Благодаря такому подходу сотрудник получает зарплату и выполняет те же функции, а сама компания больше не платит страховые взносы, экономя серьёзные суммы.

В случае, если налоговые инспекторы выяснят, что компания сотрудничает с индивидуальным предпринимателем на тех же условиях, что и с обычным сотрудником, придётся заплатить не только взносы, но и крупные штрафы. Избежать подобного используя данную схему можно если они будут отчитываться о проведённой работе посредством актов приёмки и не будут подчиняться штатному расписанию.

Учитывая текущие расходы, предприятие снижает базу для расчёта налога на прибыль на эту сумму. Такой подход является законным, впрочем с одним небольшим «но». Дело в том, что существует ряд расходов, капитализация которых будет происходить постепенно. Их одномоментный учёт запрещён.

Поскольку они не облагаются налогом на добавленную стоимость, предприятия имеют возможность экономить на них… Впрочем, это – лишь в теории. На практике же перевозчики завышают стоимость своих услуг ровно на эту же сумму. Выходит так, что формально налог отсутствует, поэтому и вычет по нему недоступен. Для того, чтобы сэкономить и разрешить для себя эту ситуацию, многие предприятия «делят» перевозки, доставляя груз до границы Российской Федерации по одному договору и возместив налог на добавленную стоимость по нему, а за ней – по-другому. Здесь нужно учитывать экономическую целесообразность процедуры, к примеру – экономию на задействовании более скромного автомобиля на территории РФ.

Недавно открывшиеся предприятия нередко бывают неприбыльными. Иногда они берут займы и кредиты, списывая уплату процентов по ним в расходы. Поскольку прибыль отсутствует, проценты идут в убытки. При появлении дохода такое предприятие начинает занижать налог на прибыль, учитывая сумму убытков, и это – повод для начислений. Для того, чтобы исключить данную ситуацию, при получении кредита нужно указывать цели, на которые он требуется, включая и текущие расходы.