5 ценных советов для прохождении налоговой проверки

Решение о выездной налоговой проверке принимается руководителем налоговой инспекции или его заместителем. 

Такая проверка может быть плановой. План проверок формируется ежеквартально. Согласовывается в вышестоящим налоговым органом. и внеплановой к примеру, если компания подала ликвидацию (реорганизацию), поступили материалы из правоохранительных органов. 
В план проверок включают базируясь на риск-ориентированном подходе. В основе его лежит пред проверочный анализ, анализируются цепочки контрагентов, выручка компании, налоговая нагрузка и прочие факторы о которых мы не раз писали.

Она проводится контролирующим органом на основании ст. 89 НК РФ на самом предприятии, или же, если налогоплательщик не может предоставить для проверки помещение, за местом нахождения налогового органа. 

Обращайте внимание на налоговые риски, заложенные в основу отбора кандидатов для выездных проверок. Определить уровень риска поможет разработанный нами Чек лист (опросник) экспресс диагностики уровня налоговых рисков. Для его получения можете направить нам запрос на почту info@ap-group.ru

Формальные требования к решению о назначении выездной налоговой проверки:

• Проверяемый период (устанавливается контролирующим органом);
• Полное и сокращенное название проверяемой компании или ФИО налогоплательщика;
• Объект проверки (перечень налогов);
• Личные данные проверяющих лиц.

Не нужно уклониться от получения Решения о назначение проверки. Так как решение все равно будет считаться врученным на 6 день после отправки его по почте. Плюс для розыска будет задействуется полиция. 

Нужно помнить что  даже если Вы не предоставите первичные документы,  налоговая инспекция имеет право рассчитать величину налогов самостоятельно без них используя расчетный  метод согласно ст 31 НК РФ . 

Для этого сопоставление данных с аналогичными Вашей компаниями по размеру и отрасли, сказав  по честному нужно отметить что как «аналоговый эталон» берется компания имеющая высокую налоговую нагрузку.   

Примерно через 1-2 недели налоговый орган направляет Требование о предоставление документов. 

Не нужно его ждать, сразу скажем будут запрошены практически все первичные документы за проверяемый период. Времени на подготовку будет мало, сразу же получив решения  начинайте готовить  документы, в противном случае штраф 200 рублей за каждый не предоставленный или предоставленный с задержкой документ при большом объеме может оказаться очень внушительный. 

Срок предоставления документов можно продлить, направив официальное письмо в ФНС .

Сколько длится выездная налоговая проверка?

Формально выездная проверка длится, как правило, 2 месяца, с возможным продлением до 4-6 месяцев. Существует возможность приостановить налоговую проверку, но для этого должны быть причины, указанные в п.6 ст. 89 НК РФ. В реалии учитывая время на приостановку, временные периоды отведенные  на написание актов, возражений и решений проверка выливается в 6-12 месяцев а в некоторых случаях и дольше. 

Для наглядности и удобства мы представили графически этапы и сроки выездной проверки. 

Учитывая сроки проведения проверки рассчитывайте время когда теоретически могут наступить неблагоприятные для компания события. Наложение ареста на счет, взыскание налога в принудительном порядке. Заранее к этому подготовившись можно не допустить остановки бизнеса. 

Результаты проверки фиксируются в акте, который готовится на протяжении 2-х месяцев. 

За этот период предприятие должно устранить все нарушения или написать возражения по поводу заключения. 

Документ от предприятия подается в налоговую инспекцию на протяжении 1 месяца и рассматривается контролирующим органом в течение 10-ти дней. 

Налоговая может принять возражения компании или назначить дополнительную проверку для согласования определенных фактов. 
Решение налоговой инспекции может быть обжаловано.

Как подготовиться к выездной налоговой проверке? 

Приведите в порядок всю документацию
Особенно документацию, которая касается уплаты налогов. Сотрудники налоговой инспекции будут акцентировать особое внимание именно на ней. Если вы не сможете предъявить проверяющим какой-то важный документ – они запишут это в акте, и потом могут приписать вам дополнительные налоговые обязательства. Поэтому, порядок, прежде всего. 

Посовещайтесь со своим бухгалтером 
Бухгалтер – это тот человек, который точно знает реальное налоговое положение на предприятии. Поговорите с ним, выясните, что и где недостает, что можно улучшить, подправить и т.д. Если же бухгалтер бессилен – для вас следующая рекомендация. 

Воспользуйтесь услугами профессионального аудитора
Практика показывает, что это полезно. Потому что аудитор не только выявит слабые места в налоговой системе предприятия, но и при проведении самой проверки, сможет вас профессионально проконсультировать.

Подготовьте сотрудников к проверке
Дайте им четкие инструкции, что разговаривать с налоговиками могут только главный бухгалтер и руководитель предприятия. Охрана должна фиксировать время прихода и ухода проверяющих, а секретарь должен вежливо просить их предоставить удостоверяющие документы для дальнейшего доклада руководителю. 

Пригласите адвоката
Результат выездной проверки может быть непредсказуем. Налоговики могут пригласить налоговую полицию, потребовать к изъятию важные документы предприятия, оборудование, базы данных и т.д. Поэтому, заранее договоритесь с профессиональным адвокатом, во избежание нарушения своих прав как налогоплательщика и утери важных данных. 

На самом деле, выездная налоговая проверка не такая страшная, как может показаться на первый взгляд. Статистика говорит о том, что большинство претензий налоговиков — с легкостью оспариваются в арбитражных судах. Причина — многочисленные нарушения и ошибки проверяющих органов. 

Поэтому, если вы серьезно подготовитесь к налоговой проверке, будете четко знать свои права и обязанности — всё пройдет удачно и с минимальными штрафами.